Ob Einzelfirma oder GmbH netto mehr lässt, hängt vom Gewinn, von Ihrem Lohn und vom Wohnort ab. Eine feste Gewinngrenze gibt es nicht. Im Zürcher Beispiel bleiben bei CHF 120'000 Gewinn mit der Einzelfirma CHF 3'053 mehr. Bei CHF 300'000 liegt die GmbH oder AG um CHF 2'118 vorn.
So teilt der Rechner Ihren Gewinn auf
Sie geben den Gewinn vor Inhaberlohn, Beiträgen und Steuern ein. Bei der Einzelfirma zählt er im Rechner ganz als Ihr Einkommen. Darauf rechnet er AHV/IV/EO samt Verwaltungskosten, Familienausgleichskasse (FAK) und Einkommenssteuer.
Bei GmbH und AG bestimmen Sie mit dem Regler «Lohnanteil», wie viel vom Gewinn in Lohn und Arbeitgeberbeiträge fliesst. Auf dem Lohn rechnet der Vergleich auch Arbeitslosenversicherung (ALV), Pensionskasse und Unfallversicherung. Auf dem Rest zahlt die Gesellschaft Gewinnsteuer. Was danach bleibt, erhalten Sie im Rechner ganz als Dividende.
Die Dividende versteuern Sie privat nochmals, aber nur zum Teil. Ab 10 % Beteiligung zählen beim Bund 70 % als Einkommen (DBG), in Zürich 50 % (ESTV). Die Aufteilung rechnen Sie im Rechner Lohn oder Dividende durch.
Das Ergebnis ist eine Schätzung, verbindlich rechnen Steueramt und Ausgleichskasse. Die Steuern stammen aus Werten des ESTV-Steuerrechners für den Kantonshauptort. Vom Einkommen abgezogen sind nur die Sozialversicherungsbeiträge, bei der Einzelfirma samt FAK-Beitrag und Verwaltungskosten. Für diese beiden nennt das Gesetz den Abzug nicht ausdrücklich, der Rechner nimmt ihn an. Kapitalsteuer, Vermögenssteuer, Berufsauslagen und weitere Einkommen fehlen.
Beispiel: CHF 120'000 Gewinn in Zürich
- Stadt Zürich, Steuerjahr 2026, alleinstehend, keine Kinder, ohne Kirchensteuer
- Die GmbH oder AG gehört Ihnen allein
- Lohnanteil 60 %, das ergibt CHF 64'519 Bruttolohn und CHF 38'666 Dividende
- Jahrgang 1986, er bestimmt den Pensionskassenbeitrag
- Pensionskasse, Unfallversicherung und Verwaltungskosten mit den Beispielwerten des Rechners
| CHF pro Jahr | Einzelfirma | GmbH, AG |
|---|---|---|
| Sozialabgaben | 13'830 | 14'668 |
| Gewinnsteuer | keine | 9'334 |
| Bundessteuer | 3'087 | 1'648 |
| Kanton, Gemeinde | 14'417 | 8'736 |
| Total | 31'334 | 34'386 |
| Netto | 88'666 | 85'614 |
Werte des Rechners in ganzen Franken, Stand 2026. Beiträge: Merkblatt 2.02
Diese Rechnung im Rechner öffnen.
Den Ausschlag gibt der Lohnanteil. Bei 0 % bleiben hier mit der GmbH oder AG CHF 2'981 mehr als mit der Einzelfirma, bei 100 % sind es CHF 7'939 weniger. Frei ist die Wahl nicht: Bei keinem oder unangemessen tiefem Lohn und offensichtlich überhöhter Dividende behandelt die Ausgleichskasse einen Teil der Dividende als Lohn (BSV, Wegleitung).
Von den Beiträgen der GmbH oder AG gehen CHF 4'567 an Ihre Pensionskasse. Davon erhöhen CHF 3'806 als Altersgutschriften Ihr Vorsorgeguthaben. Der Rechner zählt alles zu den Abgaben, das drückt das Netto der GmbH oder AG.
Gründungskosten
Der Eintrag einer Einzelfirma kostet CHF 80 (GebV-HReg). GmbH und AG kosten je CHF 920, CHF 420 Gebühr und CHF 500 für den Zürcher Notar (Notariatsgebühren). Beratung und Bankspesen kommen dazu.
Dasselbe Beispiel mit fünf Gewinnen
Nur der Gewinn ändert sich.
| Gewinn | Einzelfirma | GmbH, AG | Vorsprung |
|---|---|---|---|
| 60'000 | 48'143 | 46'224 | Einzelfirma 1'919 |
| 120'000 | 88'666 | 85'614 | Einzelfirma 3'053 |
| 250'000 | 165'031 | 165'048 | praktisch gleich (16) |
| 300'000 | 192'361 | 194'479 | GmbH, AG 2'118 |
| 400'000 | 245'171 | 252'121 | GmbH, AG 6'951 |
Netto pro Jahr in CHF laut Rechner, Vorsprung vor dem Runden gerechnet. Stand 2026. Steuern: ESTV-Steuerrechner
In diesem Beispiel liegen die Rechtsformen bei CHF 250'000 gleichauf (Rechnung öffnen). Unterschiede unter 0.5 % des Gewinns zeigt der Rechner als «praktisch gleich».
Die Einzelfirma versteuert ihren Gewinn als Einkommen, und der Steuersatz steigt mit dem Einkommen. Die Gesellschaft zahlt in Zürich auf ihrem Gewinn rund 19.5 %, ob er CHF 10'000 oder CHF 5 Mio. beträgt.
Haftung und Kapital der drei Rechtsformen
Mit einer Einzelfirma haften Sie unbeschränkt mit Ihrem Privat- und Geschäftsvermögen (KMU-Portal des Bundes). Für die Schulden einer GmbH oder AG haftet nur das Gesellschaftsvermögen. Die Statuten einer GmbH können eine Nachschusspflicht vorsehen. Dann zahlen Sie Geld nach, höchstens das Doppelte des Nennwerts Ihrer Stammanteile (Art. 795 OR). Verwaltungsräte einer AG haften persönlich, wenn sie ihre Pflichten absichtlich oder fahrlässig verletzen und dadurch Schaden entsteht (Art. 754 OR).
Steuern und Beiträge sind im Vergleich für GmbH und AG gleich gerechnet. Die beiden unterscheiden sich beim Kapital, und die AG braucht einen Verwaltungsrat (Art. 707 OR).
Sätze und Schwellen 2026
| Kapital, Beitrag, Steuer | Wert 2026 |
|---|---|
| Aktienkapital AG | min. CHF 100'000 |
| AG, Einzahlung | 20 % je Aktie, min. CHF 50'000 |
| AHV/IV/EO selbständig | 10.0 % ab CHF 60'500, darunter 5.371 bis 9.321 % |
| AHV/IV/EO auf Lohn | je 5.3 % |
| FAK, kantonale Kasse Zürich | 1.025 % |
| Gewinnsteuer Bund, Kanton, Stadt Zürich | 19.47 % vor Steuern (Rechnerwert bei CHF 100'000 Gewinn) |
Stand 2026. Quellen: Obligationenrecht, Merkblatt 2.02, Merkblatt 2.01, BSV, Familienzulagen, ESTV-Steuerrechner
Vom Vergleich zum Entscheid in drei Schritten
- Tragen Sie den Jahresgewinn aus Ihrer letzten Erfolgsrechnung oder Ihrem Budget ein.
- Stellen Sie Kanton, Zivilstand und Lohnanteil ein, unter «Weitere Angaben» die Sätze Ihrer Kassen.
- Lassen Sie das Ergebnis vor der Gründung von Ihrem Treuhänder prüfen.
Die Gründung beschreibt der Ratgeber Firma gründen in der Schweiz, den Abschluss die Seite Jahresabschluss GmbH. Die laufende Buchhaltung übernimmt Tabulo, Details unter Buchhaltung für KMU und Buchhaltung auslagern. Legen Sie als Erstes Ihre letzte Erfolgsrechnung oder Ihr Budget bereit.
Häufige Fragen
Wie viel Kapital braucht eine GmbH?
Mindestens CHF 20'000 (Art. 773 OR). Sie zahlen das Stammkapital voll ein (Art. 777c OR).
Muss ich eine Einzelfirma im Handelsregister eintragen?
Ab CHF 100'000 Umsatz im letzten Geschäftsjahr ist der Eintrag Pflicht. Ausgenommen sind freie Berufe und Landwirte ohne kaufmännisch geführtes Gewerbe (Art. 931 OR).
Zahle ich mit einer Einzelfirma Beiträge an die Arbeitslosenversicherung?
Nein. Als Selbständigerwerbende sind Sie nicht gegen Arbeitslosigkeit versichert und zahlen keine ALV-Beiträge (Merkblatt 2.02). In der GmbH oder AG zahlen Sie ALV auf Ihrem Lohn.