Quellensteuer Luzern 2026

Auf einen Bruttolohn von CHF 6'000 im Monat macht die Quellensteuer Luzern 2026 CHF 563.40 aus (ESTV-Tarifdatei Luzern, Stand 2026). Der Wert gilt im Tarifcode A0N. A steht für alleinstehend, 0 für keine Kinder und N für ohne Kirchensteuer. Sie als Arbeitgeber behalten den Betrag bei der Lohnzahlung zurück und zahlen ihn dem Kanton Luzern.

Den Tarifcode bestimmen Sie in Luzern selbst

Im Kanton Luzern legen Sie als Arbeitgeber den Tarif fest. Dafür gibt es das Tarifbestimmungstool der Dienststelle Steuern. Reichen Sie die Abrechnung über die Weblösung ein, entsteht der Tarif dort direkt. Das Quellensteueramt prüft ihn bei der Rechnungsstellung. Korrekturen nimmt das Team Quellensteuer vor.

Der Tarifcode beginnt mit einem Buchstaben. Die vier wichtigsten Buchstaben:

Quelle: Art. 1 QStV, Stand 2026.

Nach dem Buchstaben folgt die Zahl der Kinder von 0 bis 9. Am Ende steht Y für mit oder N für ohne Kirchensteuer.

Lohnstufe, Satz und Abzug bei CHF 6'000 brutto

Luzern rechnet mit dem Tarif der Person und ihrem monatlichen Bruttolohn (Kanton Luzern, häufig gestellte Fragen). Angenommen, Ihr Mitarbeiter wohnt in Sursee, ist ledig, kinderlos und zahlt keine Kirchensteuer. Sein Lohn von CHF 6'000 liegt im Tarif A0N in der Stufe von CHF 5'951 bis CHF 6'000. Für diese Stufe gelten 9.39 % (ESTV-Tarifdatei Luzern, Stand 2026). Sie wenden den Satz auf den ganzen Bruttolohn an. Das ergibt CHF 563.40 im Monat.

Dieses Beispiel im Rechner öffnen. Die übrigen Lohnabzüge rechnet der Lohnrechner.

Im Monat mit dem 13. Monatslohn steigt der Abzug auf CHF 1'662.00

Den 13. Monatslohn besteuern Sie grundsätzlich in dem Monat, in dem Sie ihn auszahlen (ESTV, Kreisschreiben Nr. 45). Zahlen Sie ihn einmal im Jahr aus, zählt der volle 13. Monatslohn zum Lohn dieses Monats. Das hebt den Satz.

Im Beispiel aus Sursee zahlen Sie den 13. Monatslohn im Dezember aus. Der Dezemberlohn beträgt dann CHF 12'000 und liegt in der Stufe von CHF 11'951 bis CHF 12'000. Dort gelten 13.85 % (ESTV-Tarifdatei Luzern). Sie ziehen im Dezember CHF 1'662.00 ab, in den anderen elf Monaten je CHF 563.40. Über das Jahr sind das CHF 7'859.40.

Anders rechnen Sie, wenn der Arbeitsvertrag eine monatliche Auszahlung vorsieht. Dann unterliegt jeden Monat der gesamte Bruttolohn der Quellensteuer. Ohne diese Abmachung dürfen Sie den 13. Monatslohn nicht rechnerisch auf die Monate verteilen.

Weblösung und ELM bringen 2 % Bezugsprovision, Papier 1 %

Sie rechnen auf einem von drei Wegen ab (Tarifschreiben 2026). ELM Quellensteuer übermittelt die Abrechnung direkt aus Ihrer Lohnbuchhaltung. Die Weblösung der Dienststelle Steuern ist kostenlos. Der dritte Weg ist das Papierformular.

Für die Abrechnung über ELM oder Weblösung erhalten Sie eine Bezugsprovision von 2 % der Quellensteuer, für Papierabrechnungen 1 %. In diesem Beispiel rechnen Sie in einem Monat ohne 13. Monatslohn so: CHF 563.40 × 2 % = CHF 11.27 über ELM oder Weblösung. Auf Papier sind es CHF 563.40 × 1 % = CHF 5.63. Beide Beträge sind auf Rappen gerundet.

Mit ELM und Weblösung rechnen Sie monatlich ab. Auf Papier wählen Sie zwischen Monat und Quartal. Die Abrechnung reichen Sie innert 30 Tagen nach der Abrechnungsperiode ein (Steuerbuch Luzern). Sie haften dafür, dass die Quellensteuer entrichtet wird.

Quellensteuerpflichtige in Luzern und die Schwelle von CHF 120'000

Die Quellensteuer ziehen Sie in Luzern vor allem ausländischen Arbeitnehmenden ohne Niederlassungsbewilligung C ab (Kanton Luzern, häufig gestellte Fragen). Gemeint sind Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt im Kanton. Hat der Ehegatte oder die eingetragene Partnerin den Schweizer Pass oder die Niederlassungsbewilligung C, entfällt die Quellensteuer. Das gilt für Verheiratete nur in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe.

Für Personen, die bei Fälligkeit des Lohns in der Schweiz wohnen, gilt das Recht ihres Wohnkantons. Wohnt Ihre Mitarbeiterin in einem anderen Kanton, gilt dessen Recht. Eigene Seiten gibt es etwa zu Zürich, Aargau, St. Gallen, Solothurn und Basel-Stadt.

Grenzgängertarife berücksichtigt der Rechner nicht. Solche Fälle klärt das Team Quellensteuer der Dienststelle Steuern.

Verdient die Person im Steuerjahr brutto CHF 120'000 oder mehr, wird sie zwingend nachträglich ordentlich veranlagt (Art. 9 QStV, Stand 2026). Bei Ehepaaren mit zwei Einkommen reicht es, wenn eine der beiden Personen so viel verdient. Die Person wird danach jedes Jahr ordentlich veranlagt, bis ihre Quellensteuerpflicht endet. Sie ziehen die Quellensteuer in dieser Zeit weiter ab. Das Steueramt rechnet sie zinslos an die ordentliche Steuer an.

Sechs Schritte vom Tarifcode bis zur Luzerner Abrechnung

1. Erfragen Sie bei der Person Zivilstand, Kinderzahl und Konfession.
2. Bestimmen Sie den Tarifcode mit dem Tarifbestimmungstool.
3. Suchen Sie im Luzerner Tarif 2026 den Satz zur Stufe des Monatslohns oder rechnen Sie mit dem Quellensteuer-Rechner.
4. Behalten Sie den Betrag bei der Lohnzahlung zurück und stellen Sie der Person eine Bestätigung über den Abzug aus, etwa mit der Lohnabrechnung.
5. Reichen Sie die Abrechnung innert 30 Tagen nach der Abrechnungsperiode ein.
6. Informieren Sie die Person, dass sie bis 31. März des Folgejahres einen unkorrekten Tarif melden oder eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen kann.

Weisen Sie die Person auf diese Frist hin. Haben Sie keine eigene Lohnbuchhaltung, können Sie Abrechnung und Lohnausweis an die Lohnbuchhaltung von Tabulo abgeben. Die Kosten stehen unter Preise.

Häufige Fragen